01.09.2016
Главное меню
Анонсы новостей

Бухгалтерия незаменима в нашей жизни

В любой организации необходим учет и контроль, а это значит, что без качественного бухгалтерского учета на...

Читать полностью

Цели аудиторской проверки

Люди, достаточно далекие от решения профессиональных финансовых задач, зачастую затрудняются дать определение понятию «аудит». Что ...

Читать полностью
Опрос
Пользовались ли Вы услугами бухгалтерской компании?
 
Налоговики Тверской области выявляют риски совершения налоговых правонарушений
16.05.10 19:33
О результатах контрольно-аналитической работы налоговых органов Тверской области с налогоплательщиками, показатели финансово-хозяйственной деятельности которых соответствуют критериям рисков совершения налоговых правонарушений


Как известно, с 2007 г. налоговые органы анализируют финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков на основании общедоступных критериев, которые указывают на возможные риски совершения налоговых правонарушений.

Однако в условиях финансового кризиса начала 2009 г. снижение экономических показателей многих предприятий было обусловлено объективными причинами, связанными с общими негативными тенденциями в экономике.


altВ этой связи, с целью исключения необоснованных претензий к таким налогоплательщикам перед налоговыми органами Тверской области была поставлена задача по более активному использованию в контрольно-аналитической работе сведений из внешних источников.

К таким сведениям относится, в частности:

- информация о движении денежных средств, полученная из банков, в которых у налогоплательщиков и их контрагентов открыты расчетные счета;

- информация из федеральных информационных ресурсов, на основании которой налоговые органы «не выходя из кабинета» могут проанализировать контрагентов налогоплательщика на предмет их отнесения к так называемым фирмам-однодневкам (т. е. фирмам создаваемым «формально» с целью ухода от налогообложения (обналичивания, легализации денежных средств);

- информация (в том числе оперативная) о деятельности налогоплательщика, получаемая налоговыми органами от органов МВД, Таможни, ФСБ и др.


По результатам расширенного заседания коллегии Управления, состоявшегося в июне 2009 г., налоговым органам области было поручено обеспечить должную аргументацию позиции налогового органа на заседаниях комиссий по налоговым рискам, основанную, в том числе, на анализе вышеуказанной информации, полученной из внешних источников.


Подводя предварительные итоги данной работы необходимо отметить следующее.

За 9 месяцев 2009 г. на комиссиях по налоговым рискам по критерию «убыточной» деятельности на протяжении нескольких налоговых периодов было рассмотрено 407 налогоплательщиков. По результатам данных комиссий 150 налогоплательщиков (или 37 %) представили 182 уточненные налоговые декларации на общую сумму 402,2 млн. руб.


Однако не все налогоплательщики адекватно реагируют на аргументированные доводы налоговых органов о наличии в их деятельности рисков совершения налоговых правонарушений, а нередко и попросту игнорируют приглашения на заседания комиссий.


Так, ООО «Р» на протяжении нескольких лет отражало убытки от финансово-хозяйственной деятельности, при этом получая годовую выручку от реализации продукции более 50 млн. руб.

Кроме этого, доля налоговых вычетов по НДС у данного предприятия существенно превышала среднеобластные показатели в 85-90 %, в том числе и по налогоплательщикам, осуществляющим аналогичный вид деятельности.

Неоднократные сообщения Инспекции о наличии рисков совершения налоговых правонарушений и приглашения на заседания комиссии по налоговым рискам ООО «Р» проигнорировало.

Таким образом, исчерпав все возможные способы конструктивного диалога с руководством ООО «Р» Инспекция направила материалы, касающиеся его деятельности в Комиссию по легализации объектов налогообложения при УФНС России по Тверской области.

Предварительные результаты проведенных в отношении ООО «Р» контрольных мероприятий оказались впечатляющими.

В ходе комплексного анализа банковских выписок данного налогоплательщика выявлены признаки «имитации» движения денежных средств между ООО «Р» и его контрагентом ООО «Т», имеющим признаки «фирмы-однодневки», по расчетным счетам в банке «М».

Так, за непродолжительный период времени между данными лицами в одном банке в одни и те же операционные дни посредством банковских проводок, имеющих признаки «имитации расчетов», осуществлены платежи на сумму свыше 48 млн. руб. (в т. ч. НДС более 7 млн. руб.).


Дальнейший комплексный анализ банковских выписок ООО «Р», и его контрагентов - ООО «Т», ООО «Ф», ООО «Э», ООО «К», а также анализ данных фирм посредством федеральных информационных ресурсов выявил еще несколько подозрительных сделок ООО «Р» по приобретению консультационных и транспортных услуг у организаций, имеющих признаки фирм-однодневок, на общую сумму свыше 23 млн. руб. (в том числе НДС более 3,5 млн. руб.).


Более того, детальный анализ банковских выписок контрагентов ООО «Р» и «цепочки» их платежей выявил целый ряд организаций, имеющих признаки фирм-однодневок, по расчетным счетам которых проходят существенные платежи, в том числе по одной из фирм на сумму более 1,5 млрд. руб.


В настоящее время в отношении данных организаций налоговыми органами Тверской области продолжаются контрольно-аналитические мероприятия, рассматривается вопрос о привлечении правоохранительных органов.


Управление не исключает, что в результате проводимой работы, помимо ООО «Р», будет выявлены и другие налогоплательщики Тверской области, решившие в целях уклонения от налогообложения воспользоваться «консультационными услугами» вышеуказанных «фирм-однодневок» и банка «М».


Справочно:

По итогам 9 месяцев 2009 г. по данным налоговых деклараций 100 основных и крупнейших налогоплательщиков Тверской области налоговая база по налогу на прибыль (сальдированная - с учетом заявленных убытков) по сравнению с 1 полугодием текущего года увеличилась на 792,7 млн. руб.


При этом, за 9 месяцев 2009 г. общий процент снижения налоговой базы по сравнению с аналогичным периодом 2008 г. уменьшился и составил 17,5 %, тогда как по итогам 1 полугодия 2009 г. составлял 21,2 %.


Доля убыточных предприятий также снизилась до 15,7 %, тогда как по итогам 1 полугодия составляла 16,9 %.


По итогам 9 месяцев 2009г. заявили убытки только 25 крупнейших и основных налогоплательщиков области, тогда как за 1 полугодие текущего года убытки заявляли 28 организации (а за 1 квартал таких налогоплательщиков было 42).


Согласно отчету 1-НДС по состоянию на 01.11.2009 г. доля налоговых вычетов в целом по области также снизилась по сравнению с показателями по состоянию на 01.08.2009 г. на 0,1 процентных пункта и составила 90,4 %.


Долю налоговых вычетов свыше 90 % по итогам 9 месяцев 2009 г. показали только 15 крупнейших и основных налогоплательщиков региона (за 1 квартал текущего года таких налогоплательщиков было - 22).

 
8 (391) 268-73-14 
660046 г. Красноярск, Квартальная ул., д. 22, офис 304







Юридический Портал